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中建一局经验分享——第二部分
发布时间:2017-11-27 16:34:25    新闻来源:本站   浏览次数:88


中建一局总会计师李丽娜,在中建一局营改增实地观摩研讨会上,分两部分报告了他们营改增运行及其建设企业税务管路信息系统平台的经验。这里全文发出的是第二部分——税务信息化建设情况。

全文如下:

中建一局总会计师李丽娜,报告中建一局建设企业税务信息系统建设经验。

第二部分   税务信息化建设运行情况 

中建一局营改增实地观摩研讨会现场。

一、税务信息系统建设背景

营改增的税制改革下,对税务管理的精细化、风险防控、标准化要求越来越高,目前中建一局分支机构众多、项目分布广且散、内外部经济交易复杂(一局下最多有四级管理组织;各级组织相互之间是一种立体交叉的经济关系,如何在一个平台上把外部的税金准确计缴申报,把内部的税金分摊结算清楚,是非常繁琐且令人头疼的事情),突出表现在一是一局总部税务管理压力激增,发票开具经常出现大排队的情况,进项发票认证全部集中到公司总部;二是建筑企业内部链条长,组织机构复杂,人员流动性大,容易出现漏抵漏报的情况;三是项目个性化强,票据来源多种多样,供应商重复率不高,发票真伪认定耗费大量时间;四是税收征管执行差异化大,既要划分简易和一般计税项目,又要在项目所在地预缴,还要按比例区分费用的抵扣,管理难度大;五是增值税违法责任过高。增值税发票管理已经纳入刑法,《刑法》中涉及增值税专用发票的罪名多达五项。而在实际执法中我们也看到了很多增值税普通发票犯罪的刑事责任认定案例。

这就需要建筑企业创新税收管理模式,通过“互联网+税”的信息化手段实现新的管理需求,一是提高税务工作效率,有效降低工作量,保证数据及时准确的申报及分析;二是完整保存涉税数据的电子信息;三是通过系统植入的税收控制点,杜绝人为的自由裁量权,严控企业增值税风险。

中建一局营改增实地观摩研讨会现场。

二、总体规划及推进情况

(一)试点先行,扎实推进税务信息化进程

自“营改增”后,中建一局布局税务信息化相关工作,制定了一条试点先行,由点及面的信息化推进方案,通过试点迈开步子、趟出路子,为一局顶层信息化建设设计提供示范、突破、带动作用。一局以一局二公司为试点,与新中大软件公司共同开发改造适用于一局的增值税管理系统,初期达到发票管理、纳税申报的使用要求。试点成功后,一局采用了服务器集中部署,合同统谈分签的模式,全面分阶段上线税务信息化。

(二)统筹兼顾,科学安排信息化进度 

2017年4月10日中建一局召开了信息化的启动大会,吹响了税务信息化的号角,拉开了税务信息化攻坚战的序幕。 “兵未动,粮草先行”,在信息化后台保障上,一局先进行了税务信息化系统的硬件及网络设备的建设。在信息化的财税业务应用上,一局确定管理层级、敲定设计理念、提出管控要点,并采用“先顶层设计、后开发实施,边实施边优化”的实施方针,分期打造一局定制版的税务信息系统。

中建一局营改增实地观摩研讨会现场。

三、实施成效

到目前为止,税务管理信息系统建设的统一平台已全面覆盖中建一局及其下属21家施工子企业、894个管理组织、2268个项目,收录进项发票17万余张,销项发票2万余张,初步形成了一局的税务大数据库的管理。

一局在“互联网+”的浪潮下,结合一局“圆周π”财税管理理念,依托现有的税务管理体系,派生出“圆周π”的税务信息系统管理模式。一期建设实现了“3.1415管理”,包括“三大管理维度,一个统一平台,四S建设标准,十五项分析管控”。

(一)三大管理维度

中建一局根据纳税、考核及管理的不同要求对税务管理信息系统设置了三大维度:

1、纳税组织维度,纳税组织是公司对外报送涉税数据及纳税的主体单元,税务管理信息系统通过纳税组织维度满足涉税事项的管理及纳税申报;2、项目管理维度,税务管理信息系统按照一局及下级子企业实际项目管理的归属口径进行涉税事项管理及信息汇总统计分析,便于一局内部的各项管理及考核;3、税务中心维度,税务管理信息系统建设过程中结合一局特有的中心管理理念,设置了税务中心管理维度。目前一局名义一千三百多个项目均已全部完成中心落户手续。

(二)一个统一平台

为了满足中建一局税务统一管理、风险集中管控、税务大数据分析的建设目标,税务管理信息系统采用统一平台、集中部署的模式。实现中建一局及下属子企业服务器资源统一、数据来源及管理要求统一、对外信息交互统一。

(三)四S建设标准

为达到减少工作量、提高工作效率、加强业财税一体化及防范税务风险的目标,中建一局以“4S”——“简单化、标准化、分享化,专业化”为系统建设标准,确保税务数据真实、完整、有效,信息获取及时、通用、共享,实现一键开票、一键出表、一键对账、一键清算、一键分析的“五个一”。

(四)管控点的设计思路

一局税务信息系统一期的十五项分析管控功能已经实现正常运行,我们将在稍后的展示片中详细讲解。在这里,我抛砖引玉,以销项、进项、申报、清算、分析的全周期管理设计思路对系统的管控要点简要介绍。

1.前置税务管控要点,实现销项发票的管理。建筑企业销项发票具有金额大、开具内容复杂的特点。合同与销项发票的一致性是管理的要点,杜绝人工录入信息的失误。信息化解决了销项发票从购置管理、项目合同与发票的关联管理、内部审批与航信开票系统集成的一键开票,规范了增值税销项发票的管理,避免虚开发票风险。将项目管理基础信息、合同信息、结算信息、开票信息、收款信息关联确保开票数据的真实性,发票审批即所得,避免人工参与发票录入失误。

2.集成进项税认证平台,提升进项管控能力。进项的管理是对增值税虚受发票的源头控制,而合同、发票、资金的三流一致是企业在实际管理中是防控进项虚受的最为重要的手段之一。信息化对于进项的管理要以三流一致为原则,一局的税务信息化系统中第一与成本管理系统集成,实现项目组织、项目合同与取得发票的合同与发票的对应管控;第二通过税务信息系统与航天金税系统的集成,通过发票影像OCR识别技术,将纸质进项发票信息自动转换为进项数据库中的电子数据,通过勾选平台及国税总局发票验证平台的双强制认证真伪,实现发票数据信息采集100%精准。实现发票在企业收取与税务机关认证的匹配,根据输入的组织将发票根据经济合同标识归集到项目,确保交易真实可追溯;第三将拟将发票信息集成到资金支付系统,避免资金支付第三方的交易认定风险。第四是设置供应商黑名单管理,将未通知收票单位就随意作废或红冲已开发票的供应商、税务机关立案协查的企业列入预警黑名单或黑名单管理,黑名单单位的发票系统自动拦截,无法实现系统录入,同时在企业内部停止办理该单位相关的结算与资金支付活动,进一步防范涉税风险。

3.实现一键出表,提升纳税申报效率。税务信息系统中预设了标准的纳税申报表,销进项发票、预缴单都已经纳入到系统基层数据库管理, 一局通过一键出表的功能,直接生成各组织层级的层层出表,和我们的财务报表不一样,他不是汇总上来的,而是每一个层级都是通过抓取数据库数据自动生成的,同时设置了核验表,数据自上而下的进行抵消,确保各层级报表准确无误,也实现了各层级申报表的验证复核。

4.设置企业内部税务局,提高多级管理能力。建筑企业在向税务局汇总申报后对内还要和公司或项目进行内部清算,保证公司和项目的完全成本核算和准确的资金清算,而增值税的复杂核算实际上无法直观的满足多层级税金清算的要求,这就对税务信息化的管理提出了内部税务局的管理需求。第一设置多层级的税务清算中心,避免人为因素导致的数据失真,能够对数据穿透分解且互相印证。各层级涉税数据分解均可直接追踪至最基层发票、预缴等数据,实现涉税业务可追溯,提高管理透明度和有效性。第二按月自动生成标准化的资金清算单和对账单,通过线上审批实现资金的收取和账务的多层级核对。

5.设置税务管理数据客舱,增强税负统筹能力。解决增值税进销项统筹平衡,动态了解项目实时税负,静态横向对比同类项目的税负承担,通过数据分析生成增值税对企业财务指标的影响是后营改增时代的一个重要管理目标。一是通过系统数据库,按项目实现增值税的一键算税,便于项目实时掌握税负变化情况,及时控制项目进销项抵扣及资金支付的节奏;二是从多个维度、角度为公司管理层提供数据对比分析,了解各公司项目的税负变化及管理数据,及时控制公司级进销项抵扣节奏,有效降低税务资金的提前流出,实现各类型项目增值税税务成本结构分析,为企业经营提供参考依据。

一局圆周π税务信息化之路已初现雏形, 但正如圆周π一样,现在的终点就是下一段征程起点,一局采用税务信息化手段来进一步应对营改增还有很长的路要走,很多未知要去探索,信息化二期建设将在继续完善增值税管理的基础上,拓展九大税种的线上管理,实现税务工作的全线上管理。

中建一局营改增实地观摩研讨会嘉宾合影。

下一阶段工作

建筑业营改增一直在路上,不是营,不是增,而是改。是企业转型升级、细化专业分工,也是企业财税适应增值税管理要求的改,税务管理体系是组织保障,调整管理方式适应增值税是管理要求,税务信息化是创新管理手段,PPP项目是大型建筑企业的战略高地。“只要撸起袖子加油干”,不忘初心,砥砺前行,一定能像圆周π一样不断的超越,发展!

中国建设会计学会强力推出中建一局建设运行企业税务管理信息系统的经验和样板。


 
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